Spółka z o.o. czy jednoosobowa działalność?
Spółka z o.o. czy jednoosobowa działalność - podstawowe różnice
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest osobą prawną, a zatem ma oddzielny majątek od swoich wspólników, przysługuje jej własność, a także mogą obciążać ją długi. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej (jdg), nie powstaje odrębny podmiot prawa, który posiada swój własny majątek.
Spółka z o.o. odpowiada za swoje długi, a nie wspólnicy, natomiast odnośnie jednoosobowej działalności gospodarczej długi obciążają majątek tej osoby, która ją prowadzi, gdyż nie występuje rozdzielenie majątku przeznaczonego do prowadzenia biznesu od prywatnego.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością płaci podatek CIT – podatek dochodowy od osób prawnych, a jednoosobowa działalność gospodarcza, czyli de facto osoba fizyczna ją prowadząca, płaci podatek dochodowy od osób fizycznych PIT.
Wspólnicy co najmniej dwuosobowej spółki z o.o. nie są zobowiązani do opłaty składek ZUS z tytułu uczestnictwa w spółce, natomiast osoba fizyczna, która prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, musi opłacać składki na ZUS.
W przypadku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością musi ona prowadzić pełną księgowość, natomiast osoba fizyczna w jdg nie jest do tego zobligowana i jej dokumentacja może przybrać, przykładowo postać KPiR. Dodatkowo spółka z o.o. musi sporządzać roczne sprawozdania finansowe, zatwierdzać je przez zgromadzenie wspólników oraz składać co roku do Krajowego Rejestru Sądowego.
Jak sama nazwa wskazuje, jednoosobowa działalność gospodarcza prowadzona jest bez wspólników, a w spółce z o.o. występują wspólnicy, może jednak istnieć taki twór, jak jednoosobowa spółka z o.o., w której jeden wspólnik posiada 100% udziałów.
Założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wymaga wniesienia wkładów na pokrycie kapitału zakładowego, co najmniej w kwocie 5 000 zł, w przypadku jdg nie ma takiego wymogu, nie występuje też pojęcie udziałów.
Spółka z o.o. czy jednoosobowa działalność – formalności
Jednoosobowa działalność gospodarcza jest najprostszą formą prowadzenia biznesu w Polsce. Szerzej na ten temat: W jakiej formie prowadzić biznes. Jej rozpoczęcie wymaga uzyskania wpisu w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.
Natomiast rejestracja sp. z o.o. jest bardziej skomplikowana, formalności zależą od sposobu jej zakładania – z udziałem notariusza lub poprzez System S24. Gdy spółka tworzona jest przez S24, w tym systemie musi zostać wygenerowana umowa, którą podpisują elektronicznie wszyscy wspólnicy, następnie członkowie zarządu składają podpisy pod listą wspólników, oświadczeniem o wniesieniu wkładów, oświadczenie o statusie cudzoziemca, oraz o adresach do doręczeń członków zarządu i osób uprawnionych do powołania zarządu. Rejestracja spółki wymaga złożenia wniosku do Krajowego Rejestru Sądowego i wniesienia opłaty.
Również samo funkcjonowanie spółki z o.o. jest bardziej sformalizowane, gdyż wszelkie przysporzenia do majątku spółki, a także wydatki powinny mieć podstawę prawną np. umowa pożyczki, dywidenda, wynagrodzenie członka zarządu. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością musi co roku przeprowadzać zgromadzenie wspólników i składać dokumenty do KRS wraz ze sprawozdaniem finansowym. Do jej prawidłowej działalności konieczna jest znajomość zasad wyznaczonych poprzez przepisy kodeksu spółek handlowych. W pewnych sytuacjach, zgromadzenie wspólników musi wyrażać zgodę na zawarcie określonych umów i w tym celu podejmuje stosowne uchwały. Z jego przebiegu sporządza się protokół.
Oprócz zgromadzenia wspólników, w spółce musi funkcjonować organ zwany zarządem, który prowadzi sprawy spółki oraz reprezentuje ją na zewnątrz.
Szerzej na temat formalności: O czym pamiętać prowadząc spółkę z o.o.
jednoosobowa działalność gospodarcza czy spółka z o.o. – koszty
W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej głównym kosztem jest konieczność opłacania składek na ZUS. Założenie jdg jest bezpłatne.
W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością przewidziana została opłata za jej rejestrację, zależy ona do sposobu jej utworzenia. Jeśli spółka z o.o. powstaje w systemie s24, to należy uiścić opłatę 350 zł, natomiast, gdy umowa spółki ma formę aktu notarialnego, to musimy liczyć się z wydatkiem 600 zł, dodatkowo trzeba opłacić koszty sporządzenia aktu notarialnego i jego wypisów. Po jej założeniu należy uiścić podatek od czynności cywilnoprawnych w wysokości 0,5% od kapitału zakładowego. Szerzej na ten temat: Jaki jest koszt założenia spółki z o.o.
Utworzenie spółki z o.o. również związane jest z kosztami pomocy prawnej, najlepiej, gdy udziela jej adwokat lub radca prawny, co jest niewątpliwie droższe, ale znacznie bezpieczniejsze i warte swojej ceny. Na rynku występują korzystne oferty bezpłatnej rejestracji spółki, gdy biuro rachunkowe opłaca taką usługę, świadczoną na rzecz klienta przez adwokata lub radcę prawnego.
W zakresie cen księgowości, jest ona droższa, gdy dotyczy spółki z o.o., ponieważ zachodzi konieczność prowadzenia ksiąg rachunkowych.
spółka z o.o. czy jednoosobowa działalność – podatki
Jednoosobowa działalność gospodarcza płaci podatek dochodowy od osób fizycznych tj. PIT. W tym zakresie może dokonać wyboru i wybrać zasady ogólne (progresywnie), w których stawki podatku wynoszą 12% i 32%, lub podatek liniowy 19% albo ryczałt od przychodów. Należy pamiętać, że oprócz podatku opłaca składkę zdrowotną, która jest de facto w pewnym sensie podatkiem. Powyżej pewnych dochodów dochodzi jeszcze konieczność opłaty dodatkowego podatku (zwanego daniną solidarnościową) w wysokości 4%.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowana jest CIT – podatek dochodowy od osób prawnych. W przypadku małych spółek wynosi on 9%, a w większych 19%. Nie jest zobowiązana do opłacania składki zdrowotnej za wspólników z tytułu posiadania udziałów. W pewnych przypadkach spółki z o.o. zatrudniające pracowników mogą skorzystać z CIT estońskiego, który w pewnych aspektach może przynosić korzyści podatkowe, jednak ma również bardzo istotne wady i może być wręcz rozwiązaniem niebezpiecznym. Szerzej: Wady CIT estońskiego.
Spółka z o.o. umożliwia zatem tańszą akumulację kapitału. Jdg pozwala na skorzystanie z kwoty wolnej od podatku. W spółce z o.o. z tego dobrodziejstwa może skorzystać członek zarządu (np. otrzymujący wynagrodzenie z tytułu powołania, które nie jest obciążone składką zdrowotną) lub wspólnik pobierający wynagrodzenie z tytułu obowiązku powtarzających się świadczeń niepieniężnych, zwolnione także ze składek ZUS.
jednoosobowa działalność gospodarcza czy spółka z o.o. – księgowość
Księgowość jednoosobowej działalności gospodarczej może być prowadzona w formie KPiR, natomiast spółka z o.o. wymaga prowadzenia ksiąg rachunkowych, gdzie księgowanie odbywa się na różne konta (np. występują konta 010 – środki trwałe, 020 – aktywa materialne i prawne). Każda wypłata ze spółki, jak i przysporzenie do niej musi mieć podstawę prawną (np. pożyczka, dywidenda, wynagrodzenie członka zarządu), nie można dysponować pieniędzmi, jak w przypadku jdg.
Dodatkowo spółka z ograniczoną odpowiedzialnością musi sporządzać i składać co roku do Krajowego Rejestru Sądowego roczne sprawozdania finansowe.
Powyższe przekłada się na ceny usług księgowych, które w przypadku spółki z o.o. są wyższe, na co wpływ mają także zarobki księgowych zajmujących się pełną księgowością.
Ze względu na stopień skomplikowania, trudno sobie wyobrazić samodzielne prowadzenie księgowości spółki z o.o.
spółka z o.o. czy jednoosobowa działalność – wspólnicy
W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej biznes jest prowadzony przez jedną osobę fizyczną i w tym zakresie nie występują formalni wspólnicy. Co prawda dwie osoby (lub więcej) prowadzące odrębne jdg mogą funkcjonować w ramach umowy spółki cywilnej, która stwarza dość duże ryzyko w zakresie odpowiedzialności.
Naturalną rzeczą jest, że w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością występują wspólnicy. Wspólnikiem może być w zasadzie każdy podmiot prawa tj. osoba fizyczna, prawna, ułomna osoba prawna, bez względu na to czy jest obywatelem Polski, czy też cudzoziemcem. Wyjątek stanowi zasada, że jednoosobowa spółka z o.o. nie może założyć innej jednoosobowej spółki z o.o.
W obrocie prawnym występuje taki twór jak jednoosobowa spółka z o.o., dotyczy to sytuacji, gdy jednemu wspólnikowi przysługuje 100% udziałów. Jeśli tym wspólnikiem jest osoba fizyczna, to musi opłacać składki na ZUS. Szerzej w temacie składek ZUS w sp. z o.o.
spółka z o.o. czy jednoosobowa działalność - wady i zalety każdego rozwiązania
Główną zaletą spółki z o.o. jest ograniczenie ryzyka w prowadzonym biznesie. Wspólnicy (udziałowcy) nie ponoszą odpowiedzialności za zobowiązania spółki z jakiegokolwiek tytułu, w tym odszkodowawcze. Członkowie zarządu mogą uchronić się od odpowiedzialności, gdy złożą we właściwym terminie wniosek o ogłoszenie upadłości.
Biznes zawsze łączy się z ryzykiem i trudno przewidzieć wszelkie zdarzenia, które mogą spowodować szkodę. W tym względzie spółka z o.o. jest bardzo dobrą formą prowadzenia działalności. Jest to szczególnie istotne, gdy są zatrudniani pracownicy. Za szkodę wyrządzoną przez pracownika odpowiada pracodawca, w pełnej wysokości. Najlepiej, gdy pracodawcą jest spółka z o.o. Natomiast pracownik, nawet, gdy wyrządzi szkodę na miliony złotych odpowiada wobec pracodawcy tylko do trzech miesięcznych pensji.
Kolejną zaletą sp. z o.o. jest ścisła separacja majątku prywatnego wspólników od tego, który jest przeznaczony do prowadzenia działalności gospodarczej, ponieważ spółka z o.o. ma osobowość prawną, co oznacza, że może być podmiotem praw i obowiązków.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością umożliwia prowadzenie biznesu na lata i pokolenia. Śmierć wspólników nie tamuje jej działalności, a udziały podlegają dziedziczeniu. Sprzedaż przedsiębiorstwa jest prosta w tej formie prawnej, wystarczy tylko zbyć udziały, a ich nabywca nadal nie ponosi odpowiedzialności za zobowiązania spółki.
Natomiast główną zaletą jednoosobowej działalności gospodarczej jest jej odformalizowanie, prostota założenia i niższy koszt księgowości. Bardzo istotną wadę stanowi odpowiedzialność całym majątkiem teraźniejszym, jak i przyszłym. Znane są przypadki, w których ludzie tracili dorobek całe życia, gdy zaistniało niezawinione przez nich zdarzenie rodzące odpowiedzialność odszkodowawczą w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej.
